Как и на каких условиях получить компенсацию за покупку онлайн-кассы

Большинству компаний и ИП нужно перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. При открытии нового бизнеса уже с февраля 2017 года регистрируют только ККТ с выходом в интернет. С 2018 года нужно будет обзаводиться такой техникой и ранее освобожденным от применения касс — тем, кто применяет ЕНВД, патентную систему налогообложения.

При этом стоимость кассы, соответствующей новым требованиям, начинается от 19 тыс. руб. А модернизация старой варьируется в диапазоне 4–5 тыс. руб. Плюс к этому стоимость фискального накопителя.

Возмещение за онлайн-кассы при УСН и ОСН

В том виде, в котором законодательство действует сейчас, именно возмещение за онлайн-кассы не предусмотрено. Но на стоимость такой ККТ можно будет уменьшить налог, как при общей системе, так и при УСН «доходы минус расходы».

Как и покупка кассового аппарата по старым требованиям, онлайн-касса может быть списана на расходы. Экономическая обоснованность налицо — без нее нельзя осуществлять деятельность.

Компании и ИП, которые применяют ОСН, скорее всего, отнесут стоимость этой ККТ к материальным или прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если стоимость аппарата превысит 100 тыс. руб., тогда его можно будет отнести к амортизируемому имуществу. Признавать расходы по нему нужно через амортизацию.

Для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы можно после ее оплаты. То есть в обычном порядке. Подтвердил это и Минфин России в письме от 09.12.2016 № 03-11-06/2/73772. Затраты на установку, обслуживание и передачу данных можно отнести к материальным расходам.

«Доходным» упрощенцам учесть эти затраты не получится, так как специальных правил для онлайн-касс в законодательстве нет, а в обычном порядке при расчете налога они не учитывают расходы.

Налоговые вычеты для ИП на ЕНВД или патенте

Специальные нормы для применения компенсации за онлайн-кассы планируется ввести для ИП на ЕНВД и патенте. Ведь для них применение касс становится новшеством. Такая обязанность возникнет у них с 1 июля 2018 года.

Чтобы облегчить бремя для этой категории налогоплательщиков, разработан законопроект о предоставлении им налоговых вычетов при покупке онлайн-касс. Изменения планируется внести в ст. 346.32, 346.51 НК РФ. Изначально это хотели сделать уже к началу 2017 года, но до настоящего времени этого не произошло.

В редакции законопроекта, которая есть на сегодня, такой вычет может составить 18 тыс. руб. за единицу ККТ. Применить его можно, если купленный аппарат:

• включен в новый реестр ККТ, поддерживает режим передачи кассовых чеков и БСО в налоговые органы через оператора ОФД;
• зарегистрирован в 2018 году.

Чтобы уменьшить налог, нужно будет подать заявление, форму которого разработает ФНС. Из анализа законопроекта следует, что воспользоваться вычетом удастся только по налоговым периодам 2018 года и в деятельности, где применяется ККТ.

При совмещении патента и ЕНВД предприниматель сможет применить вычет только для одного из режимов. А вот возможность применения вычета для модернизированной кассы пока не ясна. Ведь законодатели, предлагая ввести вычет, исходят из условия, что ИП раньше не применял кассу и приобретает новую технику.

Действующее законодательство не предусматривает компенсацию за онлайн-кассы. Но на стоимость ККТ компании и ИП смогут в обычном порядке уменьшить налоги, включив ее в материальные расходы при ОСН и УСН «доходы минус расходы». Для ИП на ЕНВД или патенте планируется предусмотреть налоговый вычет в размере 18 тыс. руб. за каждую купленную кассу. Пока эта возможность существует в виде законопроекта о поправках в НК РФ. Для тех, кто применяет УСН с объектом «доходы», и для компаний на ЕНВД возможностей для списания стоимости онлайн-касс не предусмотрено и не обсуждается на будущее.

(http://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kakaya_polozhena_kompensaciya_za_primenenie_onlajnkassy/)